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（2）上月大结账，本月不可记账；

借：应收账款

103 000

这三个方面的内容贯穿了借贷记账法的始终。会计等式对记账方法的要求决定了借贷记账法的账户结构、记账规则、试算平衡的基本理论，因此说会计基本等式是借贷记账法的理论基础。