上海普陀会计实操培训学校

3．银行存款余额调节表的作用

（2）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

12.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行账户是基本存款账户， 用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算资金的收付账户是一般存款账户。