“交易性金融资产”是资产类科目，反映企业所持有的以交易为目的的债券、股票、基金等金融资产的公允价值。企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产”科目；出售交易性金融资产时，按账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。“交易性金融资产”科目期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
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7．账证不符
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