新个税背景下--

《薪酬节税安排、社保风险防控与企业成本优化》

主讲老师：韩雪

管理学硕士，注册税务师

省地税系统税务筹划教授

省地税系统税收业务领军人才

<课程背景>

个人所得税：改革大势  势如破竹

2018年3月全国两会期间，国务院总理李克强在做政府工作报告中指出“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负”；2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提请第十三届全国人大常委会第三次会议审议。本草案提高了个税起征点，综合征税、专项扣除，以及反避税制度的提出，预示我国的个税制度将迎来根本性改革。修改后的新个人所得税法将于2019年1月1日起正式施行；2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。

社保费：迫在眉睫 一触即发

2018年7月20日，《国税地税征管体制改革方案》正式印发，明确从2019年1月1日起，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。2019年1月1日后，社保费由税务部门全权征收后，税务机关将依据缴费文件的规定，自动生成参保单位及个人的缴费基数，金税三期系统将对企业代扣代缴个人所得税信息、社保费缴费信息、企业所得税申报表填报工资总额信息进行分析比对。

改革大势，变革之路已无法阻挡，企业纳税人原有的一些筹划及避税思路将面临更大的风险！《个人所得税法》本次修订要点是什么？这些修订将给企业和个人带来那些收益和风险？高收入群体如何提前做好准备和筹划，合理降低税负？ 税务局负责社保征收的特点是什么？是否可按《征管法》的规定来征收社保？纳税人的计费基数，计缴比例是否会有重大变动？企业实际使用这些方法的时候要如何做才能最大程度的降低风险？所有的疑惑，本次课程为您详细解答。

<课程对象> 董事长、总经理、投资总监、营销总监、财务总监、税务总监、人事总监、法务总监、会计师、税务师事务所相关人员及财税专业人士等；

<课程收益>

本次课程，对企业来说，正是个人所得税改革、社保费转嫁大背景下的及时雨，帮助企业把握个人所得税税制改革的新方向，社保费缴纳的新风险，全面排查个人所得税与社保费的税收风险，帮助企业排查新个人所得税法与社保费的税收风险，个税节税模式和社保费缴费改进薪酬模式方案，达到课程最终效果：通过制定改进方案降低企业个税及社保税费负担。

逐条详解新个人所得税法新旧政策对比及实务处理；全面梳理个人所得税检查要点、薪酬节税模式设计；针对社保入税，系统解析不同用工形式社保的风险与管控，并设计行之有效的节费安排。

<课程内容>

（9:00-10:30）大数据税收转型新环境

1.2018年演艺明星的个人所得税风波；

2.2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案；

3.2018年8月1日起，个人所得税扣缴申报客户端系统升级；

4.金税三期对个人所得税异常数据风险识别功能强大；

5.网络爬虫技术对上市公司股权转让减持信息的风险识别；

6.CRS国际协定对境外居民纳税人账户信息的反避税信息交换；

7.税收黑名单及34部委联合惩治对法人及直接财务负责人的重大影响；；

8.国地税合并接管社保费下，企业在个税及社保费领域所带来的新的挑战与风险

9.国地税合并、社保费改嫁，信息共享时代已经到来；

10.从美国税改看我国个人所得税改革的思路；

11.如何应对（迎接）此次个人所得税改革的浪潮；

12.信息化大数据税收新时期，财务人员如何防范自身风险；

（10:30-12:00）个人所得税法修改案草案新政要点

1.什么是综合与分类相结合的征收模式？与原来有何变化；

2.综合收入包含哪些？如何计算缴纳个人所得税；

3.专项扣除有哪些？六项专项附加扣除项目如何扣减；

4.除了专项扣除，专项附加扣除，还有哪些可以在个税前扣除的项目，如何做薪酬安排？

5.专项附加扣除如何扣除？发票OR定额，如何提前筹划；

6.新个税法下，企业如何预代扣代缴个税，承担怎样风险；

7.个人如何进行综合收入的汇算清缴，如何清缴，什么时候清缴，如何做好提前准备和筹划；

8.取得综合收入，未按照规定汇算清缴，将承担怎样风险；

9.哪类人群不用做个税汇算清缴如何缴纳个税；

10.新个税政策下，多种收入方式，如何进行节税设计；

11.年终奖2019年是否还存在？如何提前筹划；

12.新增反避税条款对高收入、高净值人群有何影响；

（14:00-15:30）各项福利、补贴个人所得税要点及节税设计

1.如何判定不征税的“误餐补助”；

2.饭卡免费就餐、补贴饭卡、发放餐补这几种形式，如何征收个人所得税，如何进行节税设计；

3.延伸拓展问题：加班用餐、销售用餐、出差用餐、培训用餐、客户用餐，个人所得税如何征收；

4.企业为职工发放节假日福利，如何征收个税；

5.如何应对税务人员对“送礼”发票的询问；

6. 企业为职工制作工作服装，如何征收个税；

7.实务补贴如何缴纳个税需把握的三个原则；

8.延伸问题：如何区分劳保费与职工福利费；

9. 企业低于成本价出售给职工房屋，如何征收个税；

10. 提供宿舍、实报实销、租房补贴个税如何处理，如何进行节税设计；

11. 企业为职工报销采暖费，如何征收个税；

12. 企业为职工发放高温津贴，如何征收个税 ；

13. 集团卡、实报实销、通讯费补贴，个税如何处理，如何进行节税设计；

14. 免费班车、实报实销、通讯补贴，个税如何处理，如何进行节税设计；

15.私车公用中个人所得税节税设计，企业所得税扣除原则、增值税能否抵扣问题详解；

16. 企业为职工报销差旅费、差旅费津贴、考察费、旅游费，如何征收个税；

17.延伸问题：如何界定差旅费、考察费、会议费、旅游费？企业所得税扣除有何规定；

18. 企业为职工报销培训费、学费、体检费、医药费，如何征收个税；

19. 生活补助费、救济金、特殊津贴、工伤补助，如何征收个税；

20.延伸问题：办公室职工饮用水，是否需要征收个税；

（15:30-17:00）“敏感”科目的个人所得税风险点及节税设计

1.销售费用中个人所得税的风险点，哪种促销方式最省税？

2.管理费用中个人所得税的风险点：异常月份、大额支出、异常物品，您都说的清吗；

3.财务费用中个人所得税的稽查风险点，支付个人利息，有息OR无息？哪种更划算；

4.往来科目中个人所得税的稽查风险点：有往无来？小心按20%征收个税；

5.营业外支出科目中个人所得税的稽查风险点：不是所有支付给个人的所得，都是“其他所得。

（9:00-10:30）股权激励与股权转让的个人所得税风险点及节税设计

1.非货币性资产投资、增资、转的有关股权政策；

2.持股分红：上市公司、非上市公司的有关股权政策；

3.转让减持，如何确定收入、成本、核定征收的条件及风险；

4.股权激励的概念、标的、实质；

5. 股权激励的种类：股权（票）期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励；

6.上市公司股权激励的种类、条件及优惠政策；

7.非上市公司股权激励的种类、条件及优惠政策；

8.新三板公司股权激励的种类、条件及优惠政策；

9.案例解析：如何做好股权转让的提前筹划；

10.案例解析：如何选择合适的方式进行股权激励；

（10:30-12:00）社保费新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日执行最新社保政策要点（人社部发[2018]25号、税总函[2018]176号、国发[2018]18号）；

2.社会保险体系及构成；

3.养老社会保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等；

4.医疗社会保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等；

5.工伤保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等；

6.失业保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等；

7.生育保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等；

（14:00-17:00）国地税合并后社保费的缴费节税设计

1.如何确定社保费的缴费基数，如何确定工资总额；

2.使用学生实习、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是 否纳入企业缴费基数；

3.少缴纳社保费需要承担何种法律责任与失信代价；

4.国地税合并后由原社保局负责的企业以前年度少缴、没缴的社保如何处理？否纳入稽核范围；

5.如何补缴以前年度少缴、欠缴的社保费，是否存在滞纳金及罚款？数额如何确定；

6.劳务派遣、劳务外包、人力资源外包等特殊用工方式的社保费的实务处理；

7.国地税合并后传统用工的匹配方式或结算方式，需要如何调整；

8.国地税合并后社保参保、缴纳情况对第三方人力公司的影响及违规风险应对；

9.如何将高成本的全日制人员转型成更有价值竞争力的灵活用工方式；

10.社保与个税不匹配的风险如何应对？如何与税局有效沟通；

11.什么是非全日制用工？如何转变成非全日制用工？如何签订合同；

12.什么是临时工，实习生，见习生，返聘退休人员？如何缴纳社保费，如何签订合同；

13.异地社保、社保代管、自愿放弃社保、农民工社保，存在哪些风险，如何化解；

14.构建商业模式：如何通过一人公司、用工平台化解社保风险，减低企业成本。